Податкова знижка: як повернути частину ПДФО та які витрати можна врахувати

Державна податкова служба нагадала про можливість для громадян повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб через механізм податкової знижки. Йдеться про інструмент, який дозволяє зменшити річний оподатковуваний дохід на суму підтверджених витрат і фактично отримати частину податку назад.

Скористатися цим правом можуть фізичні особи — резиденти України, які отримують офіційну заробітну плату. Ключова умова — із цього доходу має сплачуватися ПДФО. Саме за рахунок уже сплаченого податку і формується сума, яку можна повернути.

Податкова знижка не є універсальною компенсацією, а прив’язана до конкретних витрат. Зокрема, до неї можуть бути включені витрати на освіту — як власну, так і членів сім’ї першого ступеня споріднення, включно з оплатою дитячих садків, шкіл і вищих навчальних закладів. Також враховуються відсотки за іпотечними кредитами, витрати на окремі медичні послуги, зокрема із застосуванням допоміжних репродуктивних технологій, внески за договорами довгострокового страхування життя або недержавного пенсійного забезпечення, а також благодійні пожертви — у межах 4% від річного доходу.

Водночас принциповим є документальне підтвердження витрат. До податкової знижки можуть бути включені лише ті суми, які підтверджені квитанціями, фіскальними або товарними чеками, договорами та іншими платіжними документами. У них обов’язково має бути зазначена вартість послуг чи товарів і дата їх придбання. Податкова окремо наголошує: копії таких документів подаються разом із декларацією, а оригінали необхідно зберігати протягом усього строку позовної давності.

Щоб отримати знижку, платник податків має подати річну декларацію про майновий стан і доходи, у якій зазначити підстави для її нарахування та відповідні суми витрат. Граничний строк подання — до 31 грудня року, що настає за звітним. При цьому загальна сума знижки не може перевищувати розмір доходу, отриманого у вигляді заробітної плати, а для окремих категорій витрат можуть діяти додаткові обмеження.

Окремо в податковій звертають увагу на часові рамки: право на податкову знижку не переноситься на наступні роки. Якщо платник не скористався ним у встановлений строк, можливість повернути частину податку за відповідний період втрачається.

Таким чином, податкова знижка залишається одним із небагатьох інструментів, який дозволяє фізичним особам частково компенсувати власні витрати — але лише за умови своєчасного подання декларації та належного документального підтвердження.