Налоговая скидка: как вернуть часть НДФЛ и какие расходы можно учесть

Государственная налоговая служба напомнила о возможности для граждан вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц через механизм налоговой скидки. Речь идет об инструменте, позволяющем уменьшить годовой налогооблагаемый доход на сумму подтвержденных расходов и фактически получить часть налога обратно.

Воспользоваться этим правом могут физические лица – резиденты Украины, получающие официальную заработную плату. Ключевое условие — из этого дохода должно уплачиваться НДФЛ. Именно за счет уже уплаченного налога и формируется сумма, которую можно вернуть.

Налоговая скидка не является универсальной компенсацией, а привязана к конкретным расходам. В частности, в нее могут быть включены расходы на образование — как собственное, так и членов семьи первой степени родства, включая оплату детских садов, школ и высших учебных заведений. Также учитываются проценты по ипотечным кредитам, расходы по отдельным медицинским услугам, в том числе с применением вспомогательных репродуктивных технологий, взносы по договорам долгосрочного страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения, а также благотворительные пожертвования — в пределах 4% от годового дохода.

В то же время принципиально документальное подтверждение затрат. В налоговую скидку могут быть включены только суммы, подтвержденные квитанциями, фискальными или товарными чеками, договорами и другими платежными документами. В них обязательно должна быть указана стоимость услуг или товаров и дата приобретения. Налоговая отдельно отмечает: копии таких документов представляются вместе с декларацией, а оригиналы необходимо хранить в течение всего срока исковой давности.

Чтобы получить скидку, налогоплательщик должен подать годовую декларацию об имущественном положении и доходах, в которой указать основания для ее начисления и соответствующие суммы расходов. Предельный срок представления — до 31 декабря года, следующего за отчетным. При этом общая сумма скидки не может превышать размера дохода, полученного в виде заработной платы, а для отдельных категорий расходов могут действовать дополнительные ограничения.

Отдельно в налоговой обращают внимание на временные рамки: право на налоговую скидку не переносится на следующие годы. Если плательщик не воспользовался им в установленный срок, возможность возвратить часть налога за соответствующий период уходит.

Таким образом, налоговая скидка остается одним из немногих инструментов, позволяющих физическим лицам частично компенсировать собственные расходы — но только при своевременном представлении декларации и надлежащем документальном подтверждении.