Монетизація YouTube більше не вважається доходом ФОП: податкова змінила позицію

Українські блогери, які заробляють на монетизації відео на YouTube, отримали несподівану новину від Державної податкової служби (ДПС): такі доходи не можуть вважатися доходами фізичних осіб-підприємців (ФОП). Про це повідомив податковий консультант Олександр Зарайський, коментуючи новий офіційний лист податкової №1174/2/99-00-24-01-02-02 від 29 жовтня 2025 року.

Податкова кардинально змінила тлумачення доходів із YouTube

Ще у травні 2025 року в індивідуальній податковій консультації №2779/ІПК/99-00-24-03-03 ДПС зазначала, що виплати від YouTube не є роялті, а отже можуть вважатися доходом ФОП і оподатковуватися єдиним податком.

Однак тепер фіскальна служба уточнила:

якщо реклама, що розміщується YouTube у відео, не пов’язана з господарською діяльністю ФОП, то отримані кошти оподатковуються як іноземний дохід фізичної особи, а не підприємця.

Інакше кажучи, якщо блогер не контролює процес розміщення реклами (а саме так працює система монетизації YouTube), то його прибутки від платформи не вважаються доходом підприємницької діяльності.

«Це фактично позбавляє блогерів статусу підприємців» — коментар експерта

Як пояснює Зарайський, логіка податкової зводиться до того, що YouTube сам вирішує, яку рекламу показувати, а ФОП не здійснює активної господарської діяльності в цьому процесі.

«Виходить, що частка доходу, яку YouTube виплачує творцю контенту, — це не дохід від підприємництва, а іноземний дохід фізособи, який підлягає оподаткуванню за загальними ставками: 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 1,5% військового збору», — зазначив експерт.

Що робити блогерам: три варіанти, але всі — проблемні

1. Декларувати доходи як фізична особа — тобто сплачувати 18% ПДФО + 1,5% військового збору.
2. Отримати власну ІПК від ДПС і після цього оскаржити її в суді, намагаючись довести, що монетизація є доходом ФОП.
3. Продовжувати працювати як ФОП, сплачуючи єдиний податок, — але у випадку перевірки доведеться захищати свою позицію в суді, якщо податкова донарахує податки як для фізособи.

За словами Зарайського, жоден із варіантів не є безризиковим: перший — дорогий, другий — складний і довгий, третій — небезпечний при перевірках.

Чому це важливо

Нова позиція ДПС не зачіпає пряму рекламу — тобто інтеграції брендів у відео або донати від підписників. Проте для тих, хто заробляє переважно на автоматичній монетизації YouTube, це рішення означає суттєве зростання податкового навантаження.

Зміни можуть вплинути на тисячі українських блогерів і контентмейкерів, для яких монетизація YouTube є головним джерелом доходу.

За останні чотири роки YouTube виплатив авторам контенту понад $100 мільярдів по всьому світу. Платформа, на якій розміщено понад 20 мільярдів відео, залишається основним джерелом заробітку для незалежних медіа, освітніх та розважальних каналів. Проте в Україні тепер ці доходи офіційно визнані непідприємницькими, а отже — підлягають оподаткуванню як доходи фізичних осіб, що фактично ставить блогерів перед необхідністю змінювати модель своєї фінансової діяльності.