Монетизация YouTube больше не считается доходом ФЛП: налоговая сменила позицию

Украинские блогеры, зарабатывающие на монетизации видео на YouTube, получили неожиданную новость от Государственной налоговой службы (ГНС): такие доходы не могут считаться доходами физических лиц-предпринимателей (ФЛП). Об этом сообщил налоговый консультант Александр Зарайский, комментируя новое официальное письмо налоговой №1174/2/99-00-24-01-02-02 от 29 октября 2025 года.

Налоговая кардинально изменила толкование доходов с YouTube

Еще в мае 2025 года в индивидуальной налоговой консультации №2779/ИПК/99-00-24-03-03 ГНС отмечала, что выплаты от YouTube не являются роялти, а значит, могут считаться доходом ФЛП и облагаться единым налогом.

Однако теперь фискальная служба уточнила:

Если реклама, размещаемая YouTube в видео, не связана с хозяйственной деятельностью ФЛП, то полученные средства облагаются налогом как иностранный доход физического лица, а не предпринимателя.

Иными словами, если блогер не контролирует процесс размещения рекламы (а именно так работает система монетизации YouTube), то его доходы от платформы не считаются доходом предпринимательской деятельности.

“Это фактически лишает блогеров статуса предпринимателей” – комментарий эксперта

Как объясняет Зарайский, логика налоговой сводится к тому, что YouTube сам решает, какую рекламу показывать, а ФЛП не осуществляет активную хозяйственную деятельность в этом процессе.

“Получается, что доля дохода, которую YouTube выплачивает создателю контента, – это не доход от предпринимательства, а иностранный доход физлица, подлежащий налогообложению по общим ставкам: 18% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и 1,5% военного сбора”, – отметил эксперт.

Что делать блогерам: три варианта, но все проблемные

• Декларировать доходы как физическое лицо – то есть платить 18% НДФЛ + 1,5% военного сбора.
• Получить собственную ИПК от ГНС и после этого обжаловать ее в суде, пытаясь доказать, что монетизация является доходом ФЛП.
• Продолжать работать как ФЛП, уплачивая единый налог, но в случае проверки придется защищать свою позицию в суде, если налоговая доначислит налоги как для физлица.

По словам Зарайского, ни один из вариантов не безрисков: первый — дорогой, второй — сложный и длинный, третий — опасен при проверках.

Почему это важно

Новая позиция ДПС не затрагивает прямую рекламу – то есть интеграции брендов в видео или донаты от подписчиков. Однако для тех, кто зарабатывает преимущественно на автоматической монетизации YouTube, это решение означает существенный рост налоговой нагрузки.

Изменения могут повлиять на тысячи украинских блогеров и контентмейкеров, для которых монетизация YouTube является основным источником дохода.

За последние четыре года YouTube выплатил авторам контента более $100 миллиардов по всему миру. Платформа, на которой размещено более 20 миллиардов видео, остается основным источником заработка для независимых медиа, образовательных и развлекательных каналов. Однако в Украине теперь эти доходы официально признаны непредпринимательскими, а значит, подлежат налогообложению как доходы физических лиц, что фактически ставит блогеров перед необходимостью изменять модель своей финансовой деятельности.