Податкова знижка за іпотечним кредитом: юридичні нюанси

Згідно статті 166 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платник податку має право на податкову знижку. Однією з підстав її оформлення є відшкодування частини процентів сплачених за користування іпотечним житловим кредитом (якщо будинок чи квартира, що будується/купується, визначена як основне місце проживання, тобто ви там прописані), – пише портал finsee.

Варто зазначити, що при оформленні іпотечного кредиту в іноземній валюті ви також можете претендувати на відшкодування частини процентів за позикою. Нараховані відсотки у валюті перераховуються у гривню за офіційним курсом НБУ, що діяв у момент нарахування процентів.

Вимоги для надання податкової знижки:

• мати громадянство України та ІПН (ідентифікаційний код);
• не займатись підприємництвом;
• бути прописаним у житлі, на яке оформлена іпотека;
• розмір річної заробітної плати повинен бути вище суми податкової знижки (враховується заробітна плата із вирахуваннями ЄСВ, обов’язкових страхових Накопичувального фонду та до недержавного пенсійного фонду);
• ви можете оформити знижку лише до кінця податкового року, наступного за звітним. Наприклад, у 2020 році можна отримати знижку тільки за 2019 рік. У 2021 році – за 2020 рік тощо.
  Для присвоєння податкової знижки потрібно заповнити декларацію про доходи. Її необхідно подати до державної податкової інспекції за місцем реєстрації до 31 грудня року наступного за звітним (тобто подаєте декларацію про доходи 2020 року до 31 грудня 2021 року).

Розрахунок податкової знижки

У декларації у розділі V вказуєте суму до відшкодування. Щоб її вирахувати помножте суму процентів, які ви сплатили протягом року, на коефіцієнт, що враховує мінімальну площу житла для визначення податкової знижки.

Розрахунок коефіцієнту згідно статті 175 ПКУ здійснюється наступним чином:

К = МП/ФП,

де К – коефіцієнт;

МП – мінімальна загальна площа житла, що дорівнює 100 квадратним метрам;

ФП – фактична загальна площа житла, що будується (придбавається) платником податку за рахунок іпотечного кредиту.

У разі якщо цей коефіцієнт більший ніж одиниця, до податкової знижки включається сума фактично сплачених процентів за іпотечним кредитом без застосування такого коефіцієнта.

Також у рядку 13 декларації потрібно поставити “х” біля тих витрат, які ви хочете собі відшкодувати. У нашому випадку потрібно поставити хрестик біля першого пункту, де написано “пп. 166.3.1, п. 166.3 ст. 166 розділу ІV ПКУ”.

Податкова знижка вказується в рядку 17, а банківський рахунок, на який потрібно надіслати кошти – в рядок 29.

Згідно статті 179 Податкового кодексу України у разі ухвалення вам компенсації за іпотечною позикою, кошти будуть переведенні на ваш банківський рахунок протягом 60 днів після надходження пакету документів.

Приклад розрахунку податкової знижки за іпотекою:

Загальна сума вашого доходу за рік склала 66 тис. грн. З них було стягнуто ПДФО 18.00 % (66 000 * 0.18 = 11 880 грн). Сплачені відсотки за іпотечним кредитом за рік становили 12 тис. грн. Загальна площа квартири 65 кв. м (що менше за 100 кв. м, отже коефіцієнт у цьому випадку не застосовується).

66 000 – 12 000 = 54 000 грн.

54 000 * 0.18 = 9 720 грн.

11 880 – 9 720 = 2 160 грн – розмір податкової знижки.

Перелік документів

• Кредитний договір, у якому обов’язково повинно зазначатись, що його видано на придбання (будівництво) житла. Позика повинна бути видана лише банком, а строк кредиту не повинен бути менше 5 років;
• нотаріально завірений договір іпотеки;
• платіжні документи, в яких чітко визначено суму сплачених відсотків за користування іпотечним кредитом та прізвище, ім’я, по-батькові платника податку як платника цих процентів (рахунок з печаткою про перерахування коштів через касу, платіжне доручення банку з відміткою про перерахування коштів). Будьте уважними, якщо у Вашому платіжному або розрахунковому документі зазначена лише загальна сума до виплати, без розмежування на тіло кредиту та проценти до сплати, то вважається, що у платника податку відсутні підстави до податкової знижки.
• паспорт платника податку з позначкою про реєстрацію за місцезнаходженням житлового будинку (квартири, кімнати), щодо якого оформлено іпотечний житловий кредит.

Перелічені вище папери не потрібно надсилати до податкової служби, але у разі здійснення контролюючим органом податкової перевірки щодо достовірності наданої інформації, працівники фіскальної служби вправі вимагати їхнє надання.

Ви можете розраховувати на відшкодування лише одного іпотечного кредиту протягом 10 послідовних календарних років починаючи з року, в якому ви купуєте будинок/квартиру/кімнату; вже збудували житло, за документами це ваше основне місце проживання і ви документально є власником цього майна (отже витрати на будівництво можуть бути відшкодовані лише після його закінчення).