Податкові пільги на землю: хто має право на звільнення від податку та за яких умов

Окремі категорії громадян в Україні можуть бути звільнені від сплати земельного податку або скористатися податковими пільгами. Про це нагадує Державна податкова служба України з посиланням на ст. 281 Податкового кодексу України.

Хто має право на пільгу?

Звільнення від земельного податку передбачено для:

• осіб з інвалідністю І та ІІ груп;
• фізичних осіб, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
• пенсіонерів за віком;
• ветеранів війни та осіб, які підпадають під дію Закону України «Про статус ветеранів війни»;
• громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Пільга надається лише в межах визначених площ земель, наприклад:

• для ОСГ – до 2 га;
• для присадибної ділянки в селі – до 0,25 га, у селищі – до 0,15 га, у місті – до 0,10 га;
• для дачного будівництва – до 0,10 га;
• для садівництва – до 0,12 га;
• для індивідуального гаража – до 0,01 га.

Як скористатися пільгою?

Щоб скористатися правом на пільгу, потрібно:

1. до 1 травня подати заяву до податкової, вказавши, на які ділянки вона поширюється;
2. якщо право виникло протягом року — подати заяву протягом 30 днів;
3. пільга починає діяти з місяця, що настає після подання заяви.

У разі втрати права на пільгу, податок починають нараховувати з наступного місяця.

Пільги під час воєнного стану

Під час дії воєнного стану не нараховується плата за землю на ділянки, розташовані:

• на територіях активних бойових дій;
• на тимчасово окупованих територіях;
• або на територіях, де функціонують державні електронні інформаційні ресурси.

Це стосується як фізичних, так і юридичних осіб. Дати дії пільг залежать від офіційного переліку територій, затвердженого Кабміном.

Землі з обмеженим використанням: додаткові пільги

Пільги надаються й у разі, якщо:

• земельна ділянка перебуває у консервації;
• забруднена вибухонебезпечними предметами;
• визнана непридатною до використання через потенційну небезпеку.

У таких випадках рішення про пільгу ухвалює місцева влада або військова адміністрація на підставі поданої заяви. Податок не нараховується з першого числа місяця ухвалення відповідного рішення або внесення відомостей до кадастру.

Знищена нерухомість = звільнення від податку

Фізичні особи, чиє житло або комерційна нерухомість була знищена внаслідок бойових дій, можуть не сплачувати земельний податок:

• У селах — не більше 0,25 га,
• У селищах — не більше 0,15 га,
• У містах — не більше 0,1 га.

Для нежитлової нерухомості – від 50 до 100% звільнення залежно від площі об’єкта. Пільга діє з місяця знищення майна до його відновлення або до кінця дії воєнного стану (але не пізніше 01.01.2026 року). Обов’язкова умова — внесення інформації до Реєстру пошкодженого майна.

Нагадаємо, що своєчасне подання заяви, підтверджувальних документів і правильне визначення категорії землі — ключові умови для отримання податкових пільг.