Налоговые льготы на землю: кто имеет право на освобождение от налога и при каких условиях

Отдельные категории граждан Украины могут быть освобождены от уплаты земельного налога или воспользоваться налоговыми льготами. Об этом напоминает Государственная налоговая служба Украины со ссылкой на ст. 281 Налогового кодекса Украины.

Кто имеет право на льготы?

Освобождение от земельного налога предусмотрено для:

• лиц с инвалидностью I и II групп;
• физических лиц, воспитывающих троих и более детей младше 18 лет;
• пенсионеров по возрасту;
• ветеранов войны и лиц, подпадающих под действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны»;
• граждан, пострадавших в результате Чернобыльской катастрофы.

Льгота предоставляется только в пределах определенных площадей земель, например:

• для ОСГ – до 2 га;
• для приусадебного участка в деревне – до 0,25 га, в поселке – до 0,15 га, в городе – до 0,10 га;
• для дачного строительства – до 0,10 га;
• для садоводства – до 0,12 га;
• для индивидуального гаража – до 0,01 га.

Как пользоваться льготой?

Чтобы воспользоваться правом на льготу, нужно:

• до 1 мая подать заявление в налоговую, указав, на какие участки оно распространяется;
• если право возникло в течение года – подать заявление в течение 30 дней;
• льгота начинает действовать с месяца, наступающего после подачи заявления.

В случае утраты права на льготу налог начинают начислять со следующего месяца.

Льготы во время военного положения

Во время действия военного положения не начисляется плата за землю на участки, расположенные:

• на территориях активных боевых действий;
• на временно оккупированных территориях;
• или территориях, где функционируют государственные электронные информационные ресурсы.

Это касается как физических, так и юридических лиц. Даты действия льгот зависят от официального перечня территорий, утвержденного Кабмином.

Земли с ограниченным использованием: дополнительные льготы

Льготы предоставляются и в том случае, если:

• земельный участок находится в консервации;
• загрязнена взрывоопасными предметами;
• признана непригодной к использованию из-за потенциальной опасности.

В таких случаях решение о льготе принимается местными властями или военной администрацией на основании поданного заявления. Налог не начисляется с первого числа месяца принятия соответствующего решения или внесения сведений в кадастр.

Уничтоженная недвижимость = освобождение от налога

Физические лица, чье жилье или коммерческая недвижимость были уничтожены в результате боевых действий, могут не уплачивать земельный налог:

• В селах – не более 0,25 га,
• В поселках – не более 0,15 га,
• В городах – не более 0,1 га.

Для нежилой недвижимости – от 50 до 100% освобождения в зависимости от площади объекта. Льгота действует с месяца уничтожения имущества до восстановления или до конца действия военного положения (но не позднее 01.01.2026 года). Обязательное условие – внесение информации в Реестр поврежденного имущества.

Напомним, что своевременное представление заявления, подтверждающих документов и правильное определение категории земли – ключевые условия для получения налоговых льгот.