Які податкові борги спишуть підприємцям: роз’яснення ДПС
Збільшено мінімальний поріг суми податкового боргу, до якої не застосовуються заходи стягнення.

ДПС у Інформаційному листі №17 надала роз’яснення щодо соціальної підтримки платників податків на період карантинних обмежень, зокрема, щодо послаблень з метою врегулювання податкового боргу.
Закон № 1072 збільшив мінімальний поріг суми податкового боргу, до якої не застосовуються заходи стягнення та передбачив одразу кілька механізмів врегулювання податкового боргу, залежно від його суми та категорії платників податків – боржників, а саме:
1) списання податкового боргу, загальна сума якого за усіма податками і зборами не перевищує 3 060 гривень у будь-якого платника податків, крім платників, що перебувають у процедурах банкрутства, та платників, що мають податковий борг з митних платежів;
2) відстрочення податкового боргу, загальна сума якого не перевищує 6 800 гривень для платників податків фізичних-осіб;
3) прощення фінансових санкцій за умови прискореної сплати основної суми податкового боргу платникам податків фізичним і юридичним особам окремих категорій.
Ці механізми є різними за змістом і способом застосування. Нижче надано пояснення по кожному з них.
Збільшено мінімальний поріг суми податкового боргу, до якої не застосовуються заходи стягнення.
Суму збільшено з 60 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (на сьогодні 1020 гривень) до 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (на сьогодні 3060 гривень). До зазначеної суми податкового боргу територіальні органи ДПС не будуть направляти боржнику податкові вимоги та застосовувати заходи стягнення. Також майно боржників не буде передаватися в податкову заставу у разі, якщо загальна сума податкового боргу не перевищуватиме 3060 гривень.
Який податковий борг підпадає під списання?
Списанню підлягає податковий борг (у тому числі штрафні санкції і пеня), сукупний розмір якого за усіма податками і зборами не перевищує 3 060 грн (включно), що обліковувався станом на 1 листопада 2020 року та залишився несплаченим/ непогашеним станом на дату списання такого боргу.
Не підлягає списанню податковий борг з податків та зборів, які відповідно до податкового, митного та іншого законодавства справляються у зв’язку із ввезенням (пересиланням) товарів на митну територію України або територію вільної митної зони або вивезенням (пересиланням) товарів з митної території України або території вільної митної зони, а також податковий борг осіб, на яких поширюються судові процедури, визначені Кодексом з процедур банкрутства.
Чи спишуть заборгованість зі сплати ЄСВ до 3060 грн?
Заборгованість зі сплати ЄСВ не підпадає під списання згідно з нормою пункту 2 (прим. 4) підрозділу 10 розділу ХХ Кодексу (зі змінами, внесеними Законом № 1072), однак частина заборгованості зі сплати ЄСВ може бути списана згідно з нормою пункту 9 (прим. 15) розділу VІІІ Закону про ЄСВ (сум недоїмки зі сплати єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (у тому числі штрафних санкцій та пені), що підлягали виконанню на підставі виконавчого документа).
Чи підпадає списанню податковий борг громадян до 3060 грн?
Так. Під дію Закону № 1072 підпадають усі категорії платників податків, крім осіб, на яких поширюються судові процедури, визначені Кодексом з процедур банкрутства, та осіб, які мають податковий борг з митних платежів.
Чи потрібно подавати заяву на списання податкового боргу?
Ні. Заява не подається, оскільки списання здійснюється контролюючим органом одноразово та одночасно усім платникам податків, сукупна сума податкового боргу яких станом на 1 листопада 2020 року не перевищувала 3 060 гривень (включно) та залишилась непогашеною на дату такого списання.
Як дізнатися, списали вам податковий борг чи ні?
Інформацію про списання податкового боргу платник податків може отримати в приватній частині Електронного кабінету (в доступній для перегляду платнику податків інформації про стан розрахунків з податків та зборів буде відображена сума списання із посиланням на Закон № 1072). Також інформацію про таке списання щодо суб’єктів господарювання після його проведення буде оприлюднено на вебпорталі ДПС. Крім того, інформація про проведене списання надаватиметься платнику податків у разі його звернення до контролюючого органу із відповідним запитом.
Чи звільняється майно платника з-під податкової застави у разі списання податкового боргу?
Так. Після списання податкового боргу майно платника податків звільняється з-під податкової застави та виключається з відповідних державних реєстрів. Також інформація про списані суми передається до органів Державної виконавчої служби для закриття виконавчих проваджень.
Кому дадуть відстрочення податкового боргу у сумі до 6 800грн?
Відстрочення податкового боргу надається платникам податків – фізичним особам, у тому числі самозайнятим особам, що станом на 1 грудня 2020 року мали загальний розмір податкового боргу (у тому числі штрафні санкції, пеня та проценти за користування розстроченням/відстроченням) у сумі, що не перевищує 6 800 гривень.
Що треба зробити, щоб отримати таке відстрочення?
Платнику податків необхідно звернутись з відповідною заявою довільної форми (ніяких додаткових документів подавати не потрібно) до контролюючого органу, де обліковується такий податковий борг. Заяву можна подати як у паперовому вигляді (особисто звернувшись до контролюючого органу або надіславши листа), так і в електронному через приватну частину Електронного кабінету. Якщо загальна сума податкового боргу станом на 1 грудня 2020 року перевищує 6 800 гривень або якщо із заявою звернувся платник податків, що не підпадає під дію Закону № 1072, контролюючий орган надсилає такому платнику податків у місячний строк відмову.
Чи можна достроково сплатити відстрочену до 29 грудня 2021 року суму податкового боргу?
Так. При цьому платник податків повідомляє контролюючий орган про таку дострокову сплату шляхом надсилання листа у довільній формі.
Чи нарахують штрафи та пеню платникам, які скористалися відстроченням?
У разі погашення платником податків повної суми відстроченого податкового боргу не пізніше визначеного строку (29 грудня 2021 року) штрафні санкції і пеня на такі сплачені відстрочені суми не застосовуються та не нараховуються. У випадку непогашення платником податків повної суми відстроченого податкового боргу до настання визначеного строку, а також у разі її погашення після 29 грудня 2021 року штрафні санкції і пеня на відстрочені суми, що залишаться непогашеними, будуть нараховуватися у загальному порядку.
Кому спишуть штрафи та пеню?
Платникам податків, які погасять у повному обсязі протягом 6 місяців з дня набрання чинності Законом №1072 суми податкового боргу (без штрафних санкцій, пені, крім несплачених процентів за користування розстроченням/відстроченням), що виник станом на 1 листопада 2020 року, та за умови сплати поточних податкових зобов’язань у повному обсязі, штрафні санкції і пеня, що залишилися несплаченими на дату повної сплати такого податкового боргу, підлягають списанню у порядку, визначеному для списання безнадійного податкового боргу, за заявою платника податків.
Норма розповсюджується на платників податків, що станом на 1 листопада 2020 року мають податковий борг, за виключенням:
– великих платників податків, що відповідають критеріям, визначеним підпунктом 14.1.24 пункту 14.1 статті 14 ПКУ;
– осіб, на яких поширюються судові процедури, визначені Кодексом України з процедур банкрутства;
– осіб, відносно яких наявні судові рішення, що набрали законної сили, якими розстрочено (відстрочено) стягнення податкового боргу;
– банків, на які поширюються норми Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб»;
– осіб, які мають податковий борг з митних платежів;
– осіб, які мають заборгованість зі сплати санкцій за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності та пені. За якої умови будуть списані штрафи та пеня?
Платнику податків необхідно звернутись до контролюючого органу за місцем обліку його податкового боргу із заявою в довільній формі про намір скористатись зазначеною нормою Закону № 1072 та забезпечити протягом шести місяців з дня набрання чинності Законом (до червня 2021 року) погашення грошовими коштами основної суми податкового боргу (без штрафних санкцій, пені, крім несплачених процентів за користування розстроченням/ відстроченням), що виник станом на 1 листопада 2020 року, та своєчасну і у повному обсязі сплату поточних податкових зобов’язань.
Штрафні санкції та пеня будуть списані, якщо:
…основна частина податкового боргу (без штрафних санкцій, пені, крім несплачених процентів за користування розстроченням/відстроченням) погашена платником податків грошовими коштами…
…це погашення здійснене протягом шести місяців з дня набрання чинності Законом №1072 (тобто з грудня 2020 року до червня 2021 року включно)…
…та за умови, що платник податків забезпечує своєчасну і у повному обсязі сплату поточних податкових зобов’язань із загальнодержавних та місцевих податків.






-
Зверніть увагуНові правила мобілізації: Кабмін хоче обмежити освітню відстрочку для чоловіків віком 25+Сьогодні, 13:51 • Новини • Зверніть увагу
-
За кордономНелегальні онлайн-казино захопили американський ринок: понад 70% прибутку — в тініСьогодні, 13:42 • Новини • За кордоном
-
За кордономБританські стартапи втрачають інвесторів: спад венчурного капіталу змушує засновників мігрувати до СШАСьогодні, 13:33 • Новини • За кордоном
-
СоцмережіКанадський стартап Deck залучив $12 млн, щоб зробити інтернет доступнішим для розробниківСьогодні, 13:26 • Новини • Соцмережі
-
СоцмережіГаманець під зірками: фінансовий гороскоп до кінця квітня для кожного знаку ЗодіакуСьогодні, 13:13 • Новини • Соцмережі
-
Резиденти Дія.City сплатили понад 8 млрд грн податків у I кварталі 2025 рокуСьогодні, 13:03 • Новини
-
Огляд ЗМІ243 мільярди доходу: як працювали лідери транспорту та логістики у 2024 роціСьогодні, 12:48 • Новини • Огляд ЗМІ
-
Колізії та конфліктиПонад 17 тисяч боргів за порушення військового обліку: в Україні фіксують зростання кількості штрафів від ТЦКСьогодні, 12:36 • Новини • Колізії та конфлікти
-
Фіктивні розлучення і “липові” борги: у Верховному Суді розповіли, як українці маскують майнові махінаціїСьогодні, 12:24 • Новини
-
За кордономПівденнокорейські гіганти Hyundai і Posco збудують сталеливарний завод у США вартістю $5,8 млрдСьогодні, 12:12 • Новини • За кордоном
-
Зверніть увагуКолізії та конфліктиОгляд ЗМІПеревірка документів ТЦК: чи можна пред’явити електронний квиток у «Резерв+»Сьогодні, 12:00 • Новини • Зверніть увагу
-
Зверніть увагуОгляд ЗМІУ Пенсійному фонді озвучили вимоги до банківського рахунку, щоб отримувати пенсію на карткуСьогодні, 11:48 • Новини • Зверніть увагу
-
За кордономОгляд ЗМІСША охопила нова хвиля протестів проти політики Дональда ТрампаСьогодні, 11:37 • Новини • За кордоном
-
За кордономРежим виживання: вугільна галузь, авіапром і фінанси росії під тиском санкційСьогодні, 11:33 • Новини • За кордоном
-
За кордономОгляд ЗМІПівденна Корея та США проведуть торговельні переговори у ВашингтоніСьогодні, 11:24 • Новини • За кордоном
-
За кордономПомер Папа Римський ФранцискСьогодні, 11:18 • Новини • За кордоном
-
За кордономОгляд ЗМІЛітаки Boeing, призначені для Китаю, почали повертатися до СШАСьогодні, 11:13 • Новини • За кордоном
-
Проекти та інноваціїОгляд ЗМІСубсидія на оренду житла для ВПО: що змінилося у квітніСьогодні, 11:00 • Новини • Проекти та інновації
-
Проекти та інноваціїОгляд ЗМІWhatsApp запроваджує функцію перекладу повідомлень та оновлень каналів для користувачів AndroidСьогодні, 10:49 • Новини • Проекти та інновації
-
Проекти та інноваціїЗа кордономОгляд ЗМІКитай перший у світі запустив 10G-інтернетСьогодні, 10:36 • Новини • Проекти та інновації
-
Колізії та конфліктиОгляд ЗМІПопулярність дубайського шоколаду спричинила дефіцит фісташокСьогодні, 10:23 • Новини • Колізії та конфлікти
-
Огляд ЗМІЗа тиждень Нацбанк купив 10 мільйонів доларівСьогодні, 10:12 • Новини • Огляд ЗМІ
Матеріали за темою

Законодавство

Регуляторна політика

Регуляторна політика

Регуляторна політика

Регуляторна політика
