Як правильно вести податковий та бухгалтерський облік: поради для ФОПів

Finance.ua дізнався, як ФОП вести фінансовий облік.

Як пояснює Олена Хлонь, CEO застосунку Fairo в Україні, бухгалтерські та податкові процеси глобально можна поділити на п’ять складників:

• облік доходів;
• збір та зберігання документації;
• сплата податків;
• подання звітності;
• моніторинг змін у законодавстві.

Облік доходів

З 1 січня 2021 року ФОПам не обов’язково вести облік доходів у спеціальній книзі. Однак, уникнути обліку доходів для ФОПів неможливо: це необхідно, аби без помилок подати звітність до податкової та завжди мати змогу підтвердити цифри в разі перевірки.

Збір та зберігання первинної документації

Первинна документація — важливі в бухгалтерії документи, необхідні для підготовки, перевірки й аудиту фінансової звітності організації або ФОПа. Платники податків не можуть формувати показники податкової звітності й митних декларацій на підставі даних, не підтверджених первинними документами.

Якщо ФОП одержує оплату готівкою, то його первинною документацією може бути:

• товарний чек;
• фіскальний чек РРО;
• розрахункова квитанція;
• рахунок-фактура;
• книга обліку доходів;
• банківська виписка з рахунку;
• акт прийняття-передання виконаних робіт;
• акт виконаних робіт;
• товарно-транспортні накладні;
• накладні.

ФОП, який надає послуги та одержує оплату в безготівковій формі, повинен мати банківську виписку. Але рахунок-фактура також не буде зайвим.

Сплата податків

• ФОП 1-ї групи мусять сплачувати ЄП у розмірі 10% від прожиткового мінімуму авансом до 20 числа кожного місяця. Водночас із січня до травня включно вони звільнені від сплати цього податку. ЄСВ сплачується щоквартально в розмірі 22% від мінімальної зарплати. ФОПи 1-ої групи звільнені від сплати ЄСВ за перший квартал.
• ФОП 2-ї групи сплачують податковий ЄП до 20 числа кожного місяця. Він становить 20% від мінімальної заробітної платні. Сплачувати ЄСВ фізичні особи-підприємці мають щоквартально в розмірі 22% від мінімальної заробітної платні.
• Для ФОПів 3-ої групи ЄП напряму залежить від їхнього прибутку. Якщо фізична особа-підприємець є платником податку на додану вартість (ПДВ), то ЄП для неї становить 3% від зароблених за квартал коштів. Якщо ФОП не є платником ПДВ, то і ЄП буде більшим — 5% від прибутку. Сплачується єдиний податок щоквартально, як і ЄСВ. Єдиний соціальний внесок для ФОПів цієї групи становить 22% від мінімальної заробітної плати.

Подання звітності. Є два варіанти, як підприємець може подати звітність: у паперовому вигляді чи в електронному.