Как правильно вести налоговый и бухгалтерский учет: советы для ФЛП

Finance.ua узнал, как ФЛП вести финансовый учет.

Как объясняет Елена Хлонь, CEO приложения Fairo в Украине, бухгалтерские и налоговые процессы глобально можно разделить на пять составляющих:

• учет доходов;
• сбор и хранение документации;
• уплата налогов;
• представление отчетности;
• мониторинг изменений в законодательстве.

Учет доходов

С 1 января 2021 года ФЛП не обязательно вести учет доходов в специальной книге. Однако избежать учета доходов для ФЛП невозможно: это необходимо, чтобы без ошибок подать отчетность в налоговую и всегда иметь возможность подтвердить цифры в случае проверки.

Сбор и хранение первичной документации

Первичная документация – важные в бухгалтерии документы, необходимые для подготовки, проверки и аудита финансовой отчетности организации или ФЛП. Налогоплательщики не могут формировать показатели налоговой отчетности и таможенных деклараций на основании данных, не подтвержденных первичными документами.

Если ФЛП получает оплату наличными, то его первичной документацией может быть:

• товарный чек;
• фискальный чек РРО;
• расчетная квитанция;
• счет-фактура;
• книга учета доходов;
• банковская выписка из счета;
• акт принятия-передачи выполненных работ;
• акт выполненных работ;
• товарно-транспортные накладные;
• накладные.

ФЛП, предоставляющий услуги и получающий оплату в безналичной форме, должен иметь банковскую выписку. Но счет-фактура тоже не будет лишним.

Уплата налогов

• ФЛП 1-й группы должны платить ЕН в размере 10% от прожиточного минимума авансом до 20 числа каждого месяца. В то же время с января по май включительно они освобождены от уплаты этого налога. ЕСВ уплачивается ежеквартально в размере 22% от минимальной зарплаты. ФЛПы 1-й группы освобождены от уплаты ЕСВ за первый квартал.
• ФЛП 2-й группы уплачивают налоговый ЕН до 20 числа каждого месяца. Он составляет 20% от минимальной заработной платы. Уплачивать ЕСВ физические лица-предприниматели должны ежеквартально в размере 22% от минимальной заработной платы.
• Для ФЛП 3-й группы ЕН напрямую зависит от их прибыли. Если физическое лицо-предприниматель является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), то ЕН для него составляет 3% от заработанных за квартал средств. Если ФЛП не является плательщиком НДС, то и ЕП будет больше — 5% от прибыли. Уплачивается единый налог ежеквартально, как и ЕСВ. Единый социальный взнос для ФЛП этой группы составляет 22% от минимальной заработной платы.

Предоставление отчетности. Есть два варианта, как предприниматель может предоставить отчетность: в бумажном виде или в электронном.