Що вважається доходом ФОП: які кошти не потрібно включати до декларації

Менеджерка з фінансового консалтингу Всеукраїнського конгресу фермерів Олена Лісова пояснила, що саме вважається доходом фізичної особи-підприємця і які кошти не потрібно включати до декларації. Ці питання викликають найбільше непорозумінь під час складання звітності.

До доходу ФОП включаються всі кошти, отримані в межах підприємницької діяльності. Датою отримання вважається дата надходження на рахунок або дата фіксації через касовий апарат. При роботі через платіжні термінали типу Nova Pay або LiqPay потрібно звертати увагу саме на дату фактичного зарахування коштів на розрахунковий рахунок.

Особливу увагу експертка приділила авансам. Якщо ФОП отримав аванс, але ще не надав послугу або не відвантажив товар, це все одно вважається доходом за першою подією. Це критично важливо для платників загальної системи оподаткування та ФОПів четвертої групи. Безоплатно отримані товари за договором дарування також включаються до доходу за ринковою ціною, яку можна визначити через пошук в інтернеті або довідку з магазину.

При роботі через термінали важливо враховувати комісію банку. Якщо клієнт заплатив 1000 гривень, а на рахунок надійшло 980 гривень через комісію у 20 гривень, у книзі обліку доходів потрібно зазначити саме 1000 гривень як виручку за реалізацію.

Водночас є кошти, які не є доходом ФОП. Повернені аванси відображаються в книзі обліку зі знаком мінус і не впливають на загальний підсумок. Кредити та позики також не включаються до доходу. Власні кошти підприємця, внесені на рахунок бізнесу для покриття поточних потреб, не вважаються доходом від діяльності — краще оформити їх як договір безвідсоткової поворотної допомоги.

Пасивні доходи — дивіденди, проценти від депозитів, страхові виплати, рояльті — є доходами фізичної особи, а не ФОП. Їх потрібно зазначати в декларації про майновий стан та доходи, яку фізичні особи подають за підсумками року. Транзитні кошти за договорами комісії або доручення теж не включаються до доходу повністю — доходом буде лише комісійна винагорода.

Олена Лісова наголосила на важливості ведення книги обліку доходів і витрат. Багато дрібних ФОПів ведуть облік у табличках або просто відстежують виписки з банку, що призводить до несподіваного перевищення лімітів. Хронологічне заповнення книги обліку допомагає контролювати надходження та вчасно бачити наближення до встановлених для кожної групи лімітів.