Як задекларувати іноземні доходи та не сплатити податки двічі: роз’яснення ДПС

У зв’язку з активізацією трудової міграції та масштабною присутністю українців за кордоном, Державна податкова служба України нагадала: усі фізичні особи – резиденти України зобов’язані декларувати доходи, отримані не лише в Україні, а й за її межами. Іноземні доходи підлягають оподаткуванню відповідно до законодавства.

Що вважається іноземним доходом?

До іноземних доходів належить будь-який прибуток, отриманий за межами митної території України або на тимчасово окупованих територіях, незалежно від джерела – трудової діяльності, бізнесу, інвестицій тощо.

Які ставки податків застосовуються?

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18%
• Військовий збір: 1,5% — для доходів, отриманих до 31.12.2024 включно, 5% — для доходів, нарахованих або виплачених з 01.01.2025

У разі надходження доходу у валюті він підлягає перерахунку в гривню за курсом НБУ на дату отримання або нарахування.

Як і коли подавати декларацію?

Фізичні особи (включно з самозайнятими), які отримали іноземні доходи, мають подати річну декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, наступного за звітним.

Подати декларацію з-за кордону можна:

• поштою (не пізніше ніж за 5 днів до граничного терміну);
• в електронній формі через Електронний кабінет платника (за наявності електронного підпису).

Сплатити податкові зобов’язання потрібно до 1 серпня того ж року.

Як уникнути подвійного оподаткування?

Щоб зарахувати податки, сплачені за кордоном, потрібно надати:

• довідку від іноземної податкової служби, що підтверджує суму сплаченого податку, базу й об’єкт оподаткування. Довідка має бути легалізована, якщо інше не передбачено міжнародними угодами.

У разі відсутності документів можливо перенести строк подання декларації до 31 грудня шляхом подання відповідної заяви. При цьому врахуйте: сума зарахування не може перевищувати суму податку, що підлягає сплаті в Україні.

Чи потрібно декларувати іноземну допомогу?

Не оподатковується допомога, отримана через війну:

• від іноземних держав чи їхніх фондів,
• від благодійних організацій або компаній.

Ця допомога не враховується до оподатковуваного доходу до моменту скасування воєнного стану. Якщо ви отримували лише таку допомогу, обов’язок подавати декларацію вважається виконаним. Проте у разі інших доходів (зарплата, бізнес тощо) вони підлягають обов’язковому декларуванню.

Офіційне роз’яснення ДПС — за посиланням