Как задекларировать иностранные доходы и не уплатить налоги дважды: разъяснение ГНС

В связи с активизацией трудовой миграции и масштабным присутствием украинцев за рубежом Государственная налоговая служба Украины напомнила: все физические лица – резиденты Украины обязаны декларировать доходы, полученные не только в Украине, но и за ее пределами. Иностранные доходы подлежат налогообложению в соответствии с законодательством.

Что считается иностранным доходом?

К иностранным доходам относится любая прибыль, полученная за пределами таможенной территории Украины или на временно оккупированных территориях, независимо от источника – трудовой деятельности, бизнеса, инвестиций.

Какие ставки налогов используются?

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 18%
• Военный сбор: 1,5% – для доходов, полученных до 31.12.2024 включительно, 5% – для доходов, начисленных или выплаченных с 01.01.2025

В случае поступления дохода в валюте, он подлежит перерасчету в гривну по курсу НБУ на дату получения или начисления.

Как и когда подавать декларацию?

Физические лица (включая самозанятые), получившие иностранные доходы, должны подать годовую декларацию об имущественном положении и доходах до 1 мая года, следующего за отчетным.

Подать декларацию из-за границы можно:

• по почте (не позднее чем за 5 дней до предельного срока);
• в электронной форме через электронный кабинет плательщика (при наличии электронной подписи).

Уплатить налоговые обязательства нужно до 1 августа того же года.

Как избежать двойного налогообложения?

Чтобы зачислить налоги, уплаченные за границей, нужно предоставить:

• справка от иностранной налоговой службы, подтверждающая сумму уплаченного налога, базу и объект налогообложения. Справка должна быть легализована, если иное не предусмотрено международными соглашениями.

В случае отсутствия документов можно перенести срок подачи декларации до 31 декабря путем подачи соответствующего заявления. При этом учтите: сумма зачисления не может превышать сумму налога, подлежащего уплате в Украине.

Нужно ли декларировать иностранную помощь?

Не облагается помощь, полученная из-за войны:

• от иностранных государств или их фондов,
• от благотворительных организаций или компаний.

Эта помощь не учитывается в налогооблагаемом доходе до момента отмены военного положения. Если вы получали только такую помощь, обязанность подавать декларацию считается выполненной.

Официальное разъяснение ГНС — по ссылке