БЕБ викрило схему ухилення від сплати майже 42 млн грн податків під час торгівлі агропродукцією

Як працювала схема закупівлі агропродукції через підставних постачальників

Головний підрозділ детективів Бюро економічної безпеки України встановив обставини можливого умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємств і податку на додану вартість під час здійснення операцій із сільськогосподарською продукцією.

Про результати розслідування БЕБ повідомило 15 жовтня 2026 року.

За версією слідства, службові особи одного з товариств упродовж 2021–2025 років систематично закуповували аграрну продукцію за готівкові кошти у невстановлених осіб.

Однак у бухгалтерській та податковій документації відображалися зовсім інші постачальники — підприємства, які фактично не продавали товариству відповідну продукцію.

Для створення видимості законних господарських операцій оформлювали договори, первинні бухгалтерські документи та інші матеріали, які нібито підтверджували придбання товару у зазначених компаній.

У такий спосіб, за даними правоохоронців, підприємство приховувало фактичне походження сільськогосподарської продукції та формувало документальне підтвердження витрат, які використовувалися для зменшення податкових зобов’язань.

Директор особисто погоджував використання підприємств-постачальників

Слідство встановило, що керівник товариства брав безпосередню участь в організації документального оформлення закупівель.

За інформацією БЕБ, директор погодив пошук підприємств, від імені яких надалі оформлювали постачання агропродукції, укладав із ними договори та підтверджував перерахування коштів на їхні банківські рахунки.

Водночас фактичні господарські операції, зазначені в документах, за версією слідства, не відбувалися.

Під час розслідування керівники, засновники та особи, зазначені як підписанти документів підприємств-постачальників, заперечили свою участь у відповідній діяльності.

Ці обставини стали одним із доказових елементів, на підставі яких правоохоронці перевіряли реальність відображених у бухгалтерському обліку операцій.

Окрему увагу детективи приділили ролі керівника товариства в підготовці та використанні документів, що підтверджували нібито здійснені закупівлі.

Неправдиві відомості вносили до звітності за допомогою електронного підпису

За матеріалами кримінального провадження, директор використовував власний кваліфікований електронний підпис для відображення у бухгалтерському та податковому обліку відомостей про придбання агропродукції.

Слідство вважає, що відповідні дані не відображали реального змісту господарських операцій.

На підставі таких документів підприємство враховувало витрати під час визначення податкових зобов’язань і занижувало суми податку на прибуток та ПДВ.

Механізм полягав у тому, що документально підтверджені закупівлі використовувалися для формування показників податкового обліку, хоча фактичне походження товарів не відповідало зазначеному в первинній документації.

Водночас сама наявність договорів, актів та електронних підписів не є безумовним підтвердженням реальності господарської операції, якщо встановлено, що задеклароване постачання фактично не відбулося.

Саме відповідність первинних документів реальному руху товарів і коштів стала предметом перевірки правоохоронців.

Бюджет недоотримав 41,99 млн грн податків

За результатами розслідування БЕБ встановило, що внаслідок використання відповідної схеми підприємство не сплатило до державного бюджету 41 млн 991 тис. грн податків.

Йдеться про сукупну суму занижених зобов’язань із податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість.

Розмір несплачених платежів підтверджено актом податкової перевірки та висновком судової економічної експертизи.

Таким чином, встановлена слідством сума збитків ґрунтується не лише на аналізі первинних документів підприємства, а й на результатах спеціальних контрольних та експертних досліджень.

При цьому в повідомленні БЕБ не наведено окремого розподілу 41,99 млн грн між податком на прибуток і ПДВ.

Також не розкриваються назва товариства, конкретні види агропродукції та обсяги закупівель, що стали предметом кримінального провадження.

Директору повідомили про підозру в ухиленні від сплати податків

За результатами зібраних матеріалів керівнику товариства повідомили про підозру за частиною третьою статті 212 Кримінального кодексу України.

Ця норма передбачає відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів в особливо великих розмірах за наявності визначених законом ознак кримінального правопорушення.

Кваліфікація за цією частиною статті відображає встановлений слідством масштаб несплачених податків.

Водночас повідомлення про підозру не означає визнання особи винною. Питання кримінальної відповідальності вирішується в установленому законом порядку.

Процесуальне керівництво у провадженні здійснюють прокурори Офісу Генерального прокурора.

Майже 42 млн грн відшкодували, а справу передали до суду

Особливістю цього кримінального провадження стало повне відшкодування завданих державному бюджету збитків.

За інформацією Бюро економічної безпеки, після встановлення суми несплачених податків усі 41 млн 991 тис. грн були повернуті до бюджету.

У зв’язку з цим матеріали кримінального провадження скеровано до суду з клопотанням про звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності на підставі частини четвертої статті 212 Кримінального кодексу України.

Ця норма передбачає можливість звільнення особи від кримінальної відповідальності за визначених законом умов, зокрема за умови сплати податків і відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Водночас повернення коштів не означає автоматичного закриття кримінального провадження.

Відповідне рішення має ухвалити суд після перевірки наявності передбачених законодавством підстав.

Отже, станом на дату повідомлення БЕБ відомо про направлення клопотання до суду, але не про ухвалення судового рішення щодо звільнення директора від кримінальної відповідальності.

Окремо розслідують можливе підроблення документів для реєстрації підприємств

Попри відшкодування податкових збитків, правоохоронці продовжують перевіряти інші обставини, пов’язані з використанням підприємств у схемі документального оформлення закупівель.

Зокрема, БЕБ повідомило про початок окремого досудового розслідування за фактами можливого підроблення документів, які подавалися для державної реєстрації юридичних осіб.

Відомості внесено за частиною другою статті 205-1 Кримінального кодексу України.

Ця стаття стосується підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи — підприємця, за наявності передбачених законом кваліфікуючих обставин.

Виділення цього епізоду в окреме провадження означає, що питання можливих порушень під час створення або реєстрації підприємств перевірятиметься незалежно від вирішення питання про відповідальність директора за несплату податків.

Досудове розслідування за цією статтею наразі триває.