БЭБ разоблачило схему уклонения от уплаты почти 42 млн грн налогов при торговле агропродукцией

Как работала схема закупки агропродукции через подставных поставщиков

Главное подразделение детективов Бюро экономической безопасности Украины установило обстоятельства возможного умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль предприятий и налога на добавленную стоимость при осуществлении сделок с сельскохозяйственной продукцией.

О результатах расследования БЭБ сообщило 15 октября 2026 года.

По версии следствия, должностные лица одного из обществ на протяжении 2021-2025 годов систематически закупали аграрную продукцию за наличные средства у неустановленных лиц.

Однако в бухгалтерской и налоговой документации отражались совсем другие поставщики — предприятия, фактически не продававшие обществу соответствующую продукцию.

Для создания видимости законных хозяйственных операций оформляли договоры, первичные бухгалтерские документы и другие материалы, якобы подтверждавшие приобретение товара у указанных компаний.

Таким образом, по данным стражей порядка, предприятие скрывало фактическое происхождение сельскохозяйственной продукции и формировало документальное подтверждение расходов, которые использовались для уменьшения налоговых обязательств.

Директор лично согласовывал использование предприятий-поставщиков

Следствие установило, что руководитель общества принимал непосредственное участие в организации документального оформления закупок.

По информации БЭБ, директор согласовал поиск предприятий, от имени которых в дальнейшем оформляли поставки агропродукции, заключал с ними договоры и подтверждал перечисление средств на их банковские счета.

В то же время, фактические хозяйственные операции, указанные в документах, по версии следствия, не происходили.

В ходе расследования руководители, учредители и лица, указанные в качестве подписантов документов предприятий-поставщиков, отрицали свое участие в соответствующей деятельности.

Эти обстоятельства стали одним из доказательных элементов, на основании которых правоохранители проверяли реальность отраженных в бухгалтерском учете операций.

Особое внимание детективы уделили роли руководителя общества в подготовке и использовании документов, подтверждающих якобы осуществленные закупки.

Неправдивые сведения вносили в отчетность посредством электронной подписи

По материалам уголовного производства директор использовал собственную квалифицированную электронную подпись для отражения в бухгалтерском и налоговом учете сведений о приобретении агропродукции.

Следствие считает, что данные не отражали реального содержания хозяйственных операций.

На основании таких документов предприятие учитывало расходы при определении налоговых обязательств и занижало суммы налога на прибыль и НДС.

Механизм заключался в том, что документально подтвержденные закупки использовались при формировании показателей налогового учета, хотя фактическое происхождение товаров не соответствовало указанному в первичной документации.

В то же время само наличие договоров, актов и электронных подписей не является безусловным подтверждением реальности хозяйственной операции, если установлено, что задекларированная поставка фактически не состоялась.

Именно соответствие первичных документов реальному движению товаров и средств стало предметом проверки правоохранителей.

Бюджет недополучил 41,99 млн грн налогов

По результатам расследования БЭБ установило, что в результате использования соответствующей схемы предприятие не уплатило в государственный бюджет 41 млн 991 тыс. грн налогов.

Речь идет о совокупной сумме заниженных обязательств по налогу на прибыль предприятий и налогу на добавленную стоимость.

Размер неуплаченных платежей подтвержден актом налоговой проверки и заключением судебной экономической экспертизы.

Таким образом, установленная следствием сумма убытков основывается не только на анализе первичных документов предприятия, но и результатах специальных контрольных и экспертных исследований.

При этом в сообщении БЭБ не приведено отдельного распределения 41,99 млн. грн. между налогом на прибыль и НДС.

Также не раскрываются название общества, конкретные виды агропродукции и объемы закупок, ставших предметом уголовного производства.

Директору сообщили о подозрении в уклонении от уплаты налогов

По результатам собранных материалов руководителю общества сообщили о подозрении по части третьей статьи 212 Уголовного кодекса Украины.

Эта норма предусматривает ответственность за преднамеренное уклонение от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в особо крупных размерах при наличии определенных законом признаков уголовного преступления.

Квалификация по этой части статьи отражает установленный следствием масштаб неуплаченных налогов.

В то же время сообщение о подозрении не означает признания лица виновным. Вопрос о уголовной ответственности решается в установленном законом порядке.

Процессуальное руководство в производстве осуществляют прокуроры Офиса Генерального прокурора.

Около 42 млн грн возместили, а дело передали в суд

Особенностью этого уголовного производства стало полное возмещение нанесенного государственному бюджету ущерба.

По информации Бюро экономической безопасности, после установления суммы неуплаченных налогов все 41 млн. 991 тыс. грн были возвращены в бюджет.

В связи с этим материалы уголовного производства направлены в суд с ходатайством об освобождении подозреваемого от уголовной ответственности из части четвертой статьи 212 Уголовного кодекса Украины.

Эта норма предусматривает возможность освобождения лица от уголовной ответственности при определенных законом условиях, в том числе при уплате налогов и возмещении ущерба, причиненного государству их несвоевременной уплатой.

В то же время возврат средств не означает автоматического закрытия уголовного производства.

Соответствующее решение должно быть принято судом после проверки наличия предусмотренных законодательством оснований.

Следовательно, по состоянию на дату сообщения БЭБ известно о направлении ходатайства в суд, но не о принятии судебного решения по освобождению директора от уголовной ответственности.

Отдельно расследуют возможный подлог документов для регистрации предприятий

Несмотря на возмещение налогового ущерба, правоохранители продолжают проверять другие обстоятельства, связанные с использованием предприятий в схеме документального оформления закупок.

В частности, БЭБ сообщило о начале отдельного досудебного расследования по фактам возможного подлога документов, которые подавались для государственной регистрации юридических лиц.

Ведомости внесены по части второй статьи 205-1 Уголовного кодекса Украины.

Эта статья касается подделки документов, представляемых для проведения государственной регистрации юридического лица или физического лица – предпринимателя, при наличии предусмотренных законом квалифицирующих обстоятельств.

Выделение этого эпизода в отдельное производство означает, что вопрос о возможных нарушениях при создании или регистрации предприятий будет проверяться независимо от решения вопроса об ответственности директора за неуплату налогов.

Досудебное расследование по этой статье продолжается.