Податок на нерухомість для фізичних осіб: правила, строки та відповідальність

Поради від Радника з питань податкового законодавства і бухгалтерського обліку Тамари Камєнєвої

Визначення платників податку

Платниками податку є фізичні особи, включаючи нерезидентів, які є власниками житлової та/або нежитлової нерухомості. У разі спільної часткової власності кожен співвласник сплачує податок пропорційно своїй частці. У спільній сумісній власності, якщо нерухомість не поділена в натурі, платником визначається одна особа за згодою співвласників.

Об’єкти оподаткування

Податок сплачується за об’єкти житлової та нежитлової нерухомості, включаючи їх частки.

Пільги зі сплати податку

Фізичні особи можуть скористатися пільгами:

• Для квартир база оподаткування зменшується на 60 кв. м.
• Для будинків — на 120 кв. м.
• Для комбінованих об’єктів (квартири + будинки) — на 180 кв. м.

Ставки податку

Місцеві ради встановлюють ставки податку, але вони не можуть перевищувати 1,5% від мінімальної заробітної плати за квадратний метр площі.

Додаткові зобов’язання для великих площ

Для об’єктів житлової нерухомості з великою площею передбачено додаткові зобов’язання:

• Якщо загальна площа квартири перевищує 300 кв. м, або будинку — 500 кв. м, сума податку збільшується на 25 000 грн на рік за кожен такий об’єкт нерухомості (його частку). Це додаткове зобов’язання розраховується окремо, поверх основної суми податку.

Розрахунок і порядок сплати податку

Контролюючий орган обчислює податок для фізичних осіб на основі даних із Державного реєстру речових прав на нерухоме майно. Податкове повідомлення-рішення надсилається до 1 липня року, що слідує за звітним.

Строки сплати:

• Фізичні особи повинні сплатити податок протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення.

Відповідальність за несплату

За несвоєчасну сплату податку передбачено штрафи:

• 5% від суми податкового зобов’язання за затримку до 30 днів.

• 10% від суми податкового зобов’язання за затримку понад 30 днів.

Звільнення від відповідальності

Фізичні особи звільняються від відповідальності за несвоєчасну сплату, якщо податкове повідомлення-рішення не було вручено до 1 липня року, наступного за звітним.

Особливості сплати при зміні власника

Якщо право власності на об’єкт переходить від одного власника до іншого протягом календарного року:

• Попередній власник сплачує податок за період з 1 січня до місяця переходу права.

• Новий власник сплачує податок з місяця набуття права власності.

Контролюючий орган інформує нового власника про податкові зобов’язання після отримання даних про зміну власності.

Висновок

Податок на нерухомість — це обов’язок, який не можна ігнорувати. Перевіряйте актуальність своїх даних у Державному реєстрі речових прав (сподіваємось вони скоро запрацюють), слідкуйте за отриманням податкових повідомлень і сплачуйте податки вчасно. Якщо маєте сумніви — звертайтеся до фахівців за консультацією.

«Вчасно розібратися в правилах завжди простіше, ніж виправляти наслідки згодом».