Может ли физлицо открыть счета со спецрежимом использования в различных банках?

Согласно п. 9 подразд. 9-4 разд. XX «Переходные положения» НКУ для целей одноразового (специального) добровольного декларирования декларант должен разместить средства в национальной и иностранной валютах в наличной форме и / или банковских металлах на текущих счетах со специальным режимом использования в банках Украины (далее – специальные счета) до подачи одноразовой (специальной) добровольного декларации, отмечает Дебет-Кредит.

Как указано, декларант с целью обеспечения выполнения положений п. 9 подразд. 9-4 разд. ХХ НКУ обращается в банк для открытия специального счета. Порядок открытия, закрытия, зачисление средств на специальный счет и осуществление контроля за операциями по такому счету устанавливаются Национальным банком Украины.

Так, постановлением Правления НБУ от 05.08.2021 г. №83 утверждено Положение о порядке открытия и ведения текущих счетов со специальным режимом использования в национальной и иностранных валютах, банковских металлах для целей одноразового (специального) добровольного декларирования (далее – Положение).

Согласно п. 3 Положения специальный счет – это текущий счет со специальным режимом использования, который открывается банком декларанту в соответствии с Законом Украины от 15.06.2021 г.. №1539-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно стимулирования детенизации доходов и повышение налоговой культуры граждан путем введения единовременного (специального) добровольного декларирования физическими лицами принадлежащих им активов и уплаты единовременного сбора в бюджет» (далее – Закон №1539) для целей одноразового (специального) добровольного декларирования для зачисления денежных средств в наличной форме в национальной и иностранных валютах, банковских металлов с физической поставкой.

Вместе с тем, согласно п. 7 Положения, банк открывает специальный счет декларанту в соответствии с требованиями Инструкции о порядке открытия и закрытия счетов клиентов банков и корреспондентских счетов банков – резидентов и нерезидентов, утвержденной постановлением Правления НБУ от 12.11.2003 г.. №492 (в редакции постановления Правления НБУ от 01.04.2019 г.. №56) (далее – Инструкция №492), в порядке, установленном п. 62 разд. V Инструкции №492 для физических лиц, и с обязательным соблюдением требований п. 16 разд. I Инструкции №492.

Согласно п. 8 Положения, договор, заключаемый в письменной форме между банком и декларантом, должен предусматривать особенности открытия, функционирования и закрытия специального счета, которые должны соответствовать требованиям Закона №1539.

Итак, нормами подразд. 9-4 разд. ХХ НКУ и Положения не установлены ограничения по открытию физическим лицом, имеет в собственности средства в национальной и иностранной валютах в наличной форме, отдельных текущих счетов со специальным режимом использования в национальной валюте и иностранной валюте в разных банках Украины.