Українці можуть отримати податкову знижку за 2025 рік: декларацію необхідно подати до 31 грудня

Державна податкова служба України нагадала громадянам про необхідність подати до 31 грудня 2026 року декларацію про майновий стан і доходи для отримання податкової знижки за витратами, здійсненими протягом 2025 року.

Право на таку знижку мають фізичні особи, які отримували офіційну заробітну плату, з якої утримувався податок на доходи фізичних осіб, та понесли витрати, що відповідно до Податкового кодексу України можуть враховуватися під час визначення податкових зобов’язань.

Податкова знижка дозволяє зменшити річний оподатковуваний дохід на суму визначених законом витрат і повернути відповідну частину раніше сплаченого ПДФО.

При цьому сума повернення залежить від розміру підтверджених витрат, установлених законодавством обмежень та фактично сплаченого податку.

Які витрати дають право на податкову знижку

За інформацією ДПС, громадяни можуть включити до податкової знижки окремі витрати, здійснені у 2025 році.

Зокрема, йдеться про оплату навчання у закладах дошкільної, загальної середньої, професійної та вищої освіти. Витрати можуть стосуватися як самого платника податків, так і членів його сім’ї першого ступеня споріднення за умов, визначених законодавством.

Також право на знижку передбачене щодо частини суми процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом.

До відповідних витрат можуть належати платежі за договорами довгострокового страхування життя та внески на недержавне пенсійне забезпечення.

Окремою категорією є витрати на допоміжні репродуктивні технології, які враховуються в межах установлених Податковим кодексом обмежень.

Крім того, податкову знижку можна отримати за благодійними внесками на користь неприбуткових організацій. Для таких витрат передбачено обмеження — не більше 4% загального оподатковуваного доходу платника за відповідний рік.

Перелік витрат, які можуть бути включені до податкової знижки, визначений статтею 166 Податкового кодексу України. Для кожної категорії законодавство встановлює окремі умови та обмеження.

Як оформити повернення податку

Для отримання податкової знижки необхідно підтвердити фактичне здійснення відповідних витрат.

Такими документами можуть бути квитанції, фіскальні або товарні чеки, договори з надавачами послуг, прибуткові касові ордери та інші належні платіжні документи.

У них мають бути зазначені вартість придбаних товарів або отриманих послуг, а також дата здійснення відповідної операції.

Декларацію про майновий стан і доходи можна подати особисто або через уповноважену особу до податкового органу. Також доступне електронне подання через Електронний кабінет платника податків, мобільний застосунок «Моя податкова» або портал «Дія».

Після перевірки декларації та підтвердних документів сума податку, що підлягає поверненню, перераховується на банківський рахунок, зазначений платником.

У ДПС звертають увагу, що право на податкову знижку обмежене строком її оформлення. Якщо громадянин не скористається ним до завершення року, наступного за звітним, перенести відповідне право на майбутні податкові періоди буде неможливо.

Отже, для повернення частини ПДФО за витратами 2025 року декларацію необхідно подати до 31 грудня 2026 року включно.