Изменены отдельные подходы к оценке банками кредитного риска

Национальный банк внес изменения в ряд нормативно-правовых актов, определяющих пруденциальные подходы к оценке кредитного риска. Эти изменения направлены на обеспечение своевременной и адекватной оценки банками размера кредитного риска, недопущение потери банками ликвидности, что в целом должно способствовать обеспечению их стабильной деятельности и способности должным образом выполнять свои обязательства перед вкладчиками и другими кредиторами.

Во-первых, внесены изменения в Правил работы банков в связи с введением в Украине военного положения, утвержденных постановлением Правления Национального банка Украины от 25 февраля 2022 г. № 23 (с изменениями) (далее – Правила), которыми с начала войны были установлены временные особенности осуществления оценки кредитного риска Такие особенности были введены для поддержки банков в предоставлении ими гибких условий кредитных каникул для заемщиков в период неопределенности. С постепенным восстановлением экономики от шока первых дней полномасштабной войны НБУ начинает постепенное возвращение к общепринятым подходам по оценке кредитного риска. Это будет способствовать реалистической оценке банками и НБУ уровня потерь и надлежащему планированию мер по восстановлению банками капитала.

В частности, изменениями к Правилам восстанавливаются требования по:

• ежемесячного/ежеквартального погашения долга в объеме, не меньше, чем сумма начисленных доходов согласно бухгалтерскому учету, как обязательного условия для оценки активов на групповой основе и по упрощенному подходу;
• расчета количества дней просрочки погашения долга Такое требование возобновляется с 30 июня 2022 года. В то же время количество дней просрочки погашения долга в период с 25 февраля по 29 июня (включительно) в расчет не будут приниматься.

Кроме того, изменениями к Правилам вводится требование к банкам осуществлять анализ всей имеющейся информации о состоянии залога на территориях, подвергшихся последствиям военной агрессии. Если банку станет известно из любых источников информации о потере или значительном повреждении залога, это должно быть принято во внимание при оценке кредитного риска.

В то же время, изменениями к Правилам введены некоторые дополнительные смягчения требований к оценке кредитного риска, что будет стимулировать банки к осуществлению своевременной реструктуризации кредитов для поддержки платежеспособных должников, а именно:

• банки имеют право не признавать дефолта по кредитам, долгосрочная реструктуризация, по которым приводит к уменьшению нынешней стоимости будущих денежных потоков (NPV) более чем на 10%;
• приостановлено действие признаков высокого кредитного риска, определение которых основывается на финансовых результатах и долговой нагрузке заемщиков.

Кроме того, в целях содействия поддержанию ликвидности банков отменены ограничения на совершение операций с связанными с банком лицами – материнским банком/материнским финансовым учреждением (нерезидентами) по обмену иностранной валюты на условиях “своп” в пределах 1-й группы Классификатора иностранных валют и банковских металлов

Во-вторых, чтобы облегчить банкам процесс оценки кредитного риска, внесены изменения в Положение об определении банками размера кредитного риска по активным банковским операциям, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 30 июня 2016 г. № 351 (с изменениями) (далее – Положение № 351 ), которыми предусмотрено расширение возможностей банков в применении упрощенных подходов к оценке кредитного риска, основанных на состоянии обслуживания, а именно:

• увеличен с 5 млн. грн. до 20 млн. грн. размер кредитов юридическим лицам, оценку которых банк вправе осуществлять на групповой основе;
• увеличен с 0,1% до 0,2% основного капитала банка в размере долга по активам должников, которые банк вправе оценивать по упрощенному подходу.

Кроме того, с целью дальнейшего приближения требований Положения № 351 к европейским пруденциальным подходам введено требование о признании дефолтными обесцененных активов на третьей стадии уменьшения полезности, которые признаны такими согласно МСФО и нормативно правовым актам Национального банка Украины по бухгалтерскому учету.

В-третьих, принято решение о внесении изменений в Инструкцию о порядке регулирования деятельности банков в Украине, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 28 августа 2001 года № 368 (с изменениями) относительно снижения со 150% до 100% веса риска (RWA) за потребительскими необеспеченными кредитами. Это позволит банкам использовать накопленный капитал на частичное покрытие убытков, причиненных военной агрессией РФ.

Такие изменения утверждены постановлениями Правления Национального банка Украины от 17 июня 2022 № 126 и № 127 “О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины”.