Украина обнародовала текст нового Меморандума с МВФ: что пообещали по налогам

Украинское правительство опубликовало детали обновленного соглашения с Международным валютным фондом, выполнение которого позволило государству получить первый кредитный транш в размере 1,5 миллиарда долларов США. Документ предусматривает масштабную трансформацию фискальной политики, в частности, ограничение льгот, подготовку к возможному повышению НДС и существенное усиление контроля за упрощенной системой налогообложения.

Национальная стратегия и льготы: курс на детенизацию

Главным инструментом для борьбы с теневым бизнесом и уклонением от уплаты налогов определена Национальная стратегия доходов (НСД). Правительство обязалось ежегодно, до конца марта, публично отчитываться о прогрессе в ее внедрении.

Кроме этого, власти вводят жесткие ограничения по налоговым послаблениям. Согласно меморандуму, Украина отказывается от создания каких-либо новых стимулов, уменьшающих поступление в бюджет, в том числе из-за расширения уже существующих льгот на новых предпринимателей. Также планируется:

• Провести полный аудит Налогового кодекса для выявления всех скрытых льгот.
• Вместе со специалистами МВФ разработать и внедрить новую методологию оценки таких преференций, приступив к проверке из крупнейших из них.
• Осуществить комплексную оценку льгот по основным налогам и опубликовать результаты вместе с проектом госбюджета на 2027 год (в дальнейшем это будут делать регулярно).
• Консультироваться с МВФ перед тем, как рассматривать какие-либо новые предложения по налоговым послаблениям.
• Налог на добавленную стоимость: подготовка к кризисным сценариям

В документе прямо отмечается, что повышение основной ставки НДС рассматривается как «наиболее эффективный вариант мобилизации ресурсов при возникновении бюджетных шоков». То есть, если государству резко не хватит денег, НДС вырастет первым.

Также правительство сосредоточится на улучшении сбора этого налога. В течение 2026 года Украина с помощью консультантов МВФ должна проанализировать текущую политику и определить, как применять методологию RA-GAP (анализ разрывов в администрировании). А уже в 2027 году, используя этот инструмент, власти проведут количественный анализ неуплаченного НДС.

Упрощенная система налогообложения: кардинальные изменения для малого бизнеса

Наиболее ощутимые изменения коснутся физических лиц-предпринимателей (ФЛП). Чтобы способствовать выходу экономики из тени, Верховная Рада должна до апреля 2026 года принять закон, отменяющий освобождение от НДС для «упрощенцев». С 1 января 2027 года регистрация плательщиком НДС станет обязательной для тех предпринимателей, чей оборот превышает установленный лимит. Этот лимит немного повысят, но он точно не будет превышать 4 миллиона гривен.

Также правительство планирует закрыть лазейки, позволяющие крупному бизнесу маскироваться под ФЛП. Для этого запланированы следующие шаги:

• Изменения в Трудовой кодекс: будет введено международное понятие «занятость» для борьбы со скрытым трудоустройством, а инспекторы труда получат больше полномочий для контроля.
• Цифровизация: будут применяться «новые правила занятости, чтобы предотвратить уклонение от уплаты налогов на доходы физических лиц, за счет скрытой занятости». Выявлять неофициальных работников поможет новая аналитическая система «Горизонт».
• Исключение из 2-й группы: в 2026 году в парламент подадут проект, который запретит использовать 2-ю группу единого налога для видов деятельности с высоким риском сокрытия трудовых отношений. Это касается ИТ-услуг, бухгалтерского учета, аудита, маркетинга, инженерии и юриспруденции.
• Повышение ставок: для этих профессий (ИТ, маркетинг, консалтинг и т.п.) на 3-й группе единого налога введут более высокие дифференцированные ставки.
• Борьба с дроблением бизнеса: будет ограничена практика искусственного разделения крупных компаний на несколько мелких ФЛП для сохранения лимитов доходов. Также усложнят возможность вернуться на упрощенную систему после перехода на общую.