Сколько налогов придется уплатить при продаже земли в зависимости от срока владения и способа приобретения

Согласно ч. 1 ст. 317 Гражданского кодекса Украины определено, что владельцу принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом. Вместе с этим каждый владелец земельного участка, который планирует его продать, должен учитывать налоговые последствия и требования законодательства, пишет agronews.ua.

При продаже земельного участка необходимо уплатить несколько видов налогов – НДФЛ, военный сбор и пошлину.

Заметим, что размер налогов при продаже земли зависит от нескольких факторов, а именно: количества сделок в течение года, способа приобретения участка, его размера и наличия подтвержденных расходов.

Налоги рассчитываются по оценочной стоимости участка, но не ниже рыночной цены.

В связи с этим в некоторых случаях сумма налогов может достигать 24% от стоимости продажи.

Основные налоги для физического лица:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 5% или 18% от суммы продаж.
• Военный сбор – 5% от суммы продаж. • Уплачивается независимо от срока владения землей. Напомним: с декабря 2024 года ставка военного сбора повышена с 1,5% до 5%.
• Таможенная пошлина за нотариальное удостоверение договора – 1%.

Размер государственной пошлины определяется Декретом Кабинета Министров Украины «О государственной пошлине» и составляет 1% стоимости имущества.

Кто именно платит пошлину – стороны определяют самостоятельно: могут разделить сумму пополам или уплатить каждый свою часть.

Впрочем, есть исключение: таможенная пошлина не платится, если покупатель и продавец – близкие родственники (родители, дети, братья, сестры, дед, баба, внуки, супруги).

Важно:

Если:

• земля находится в собственности более 3 лет (или более 10 лет – для приватизированных участков);
• или продается унаследованный земельный участок;
• и это первая продажа в течение года (площадь не превышает норму безвозмездной передачи согласно ст. 121 Земельного кодекса Украины),

Тогда НДФЛ и военный сбор не уплачиваются.

В других случаях придется уплатить налоги в соответствующем размере.

Следует помнить:

• За вторую продажу земли в течение одного года (если участок не превышает размеры, определенные ст. 121 ЗКУ) – уплачивается суммарно 10%: • 5% НДФЛ + 5% военного сбора.
• Последующие продажи в течение одного года, если участок унаследован, облагаются налогом аналогично: • 5% НДФЛ + 5% военного сбора. Но если земля была куплена, тогда при продаже уплачивается 18% НДФЛ + 5% военного сбора.
• Если земля находится в собственности менее 3 лет (или менее 10 лет – для приватизированных участков): • НДФЛ – 18%, • Военный сбор – 5%.
• Если продавец – нерезидент, тогда независимо от срока владения: • НДФЛ – 18%, • Военный сбор – 5%.
• Если земельный участок превышает нормативные размеры, определенные ст. 121 ЗКУ, то: • в случае первой продажи за год – 5% НДФЛ + 5% военного сбора, • в случае второй и последующих продаж (если участок унаследован) – также 5% + 5%, • если земля была куплена, а не унаследована – 18% НДФЛ + 5% военного сбора.

Дополнительные расходы:

• Оценка земли (обязательна для расчета налогов).
• Нотариальные сервисы (цена зависит от конкретного нотариуса).
• Административный сбор за регистрацию прав в Государственном реестре прав – в 2025 году минимально 300 грн.

Хотя уплата налогов при продаже земельного участка возлагается на продавца, на практике стороны могут договориться и распределить расходы между собой.