Налоговая амнистия: какой документ подтверждает размещение наличных средств в банке Украины?

ГУ ГПС в Волынской области напоминает, что физическое лицо, разместило средства в национальной валюте на текущем счете со специальным режимом использования в банке Украины (далее – специальный счет), при представлении единовременной (специальной) добровольного декларации должна предоставить документ, подтверждающий такое размещение: выписку из специального счета/справку об открытии специального счета и остатка средств на нем (в бумажной/электронной форме).

Для целей одноразового (специального) добровольного декларирования декларант должен разместить средства в национальной и иностранной валютах в наличной форме и / или банковских металлах на текущих счетах со специальным режимом использования в банках Украины (далее – специальный счет) для представления одноразовой (специальной) добровольного декларации (далее – Декларация).

Декларант с целью обеспечения выполнения положений п. 9 подразд. 9 экз. 4 разд. ХХ «Переходные положения» НКУ обращается в банк для открытия специального счета. Порядок открытия, закрытия, зачисление средств на специальный счет и осуществление контроля за операциями по такому счету устанавливаются Национальным банком Украины.

Постановлением Правления Национального банка Украины от 5 августа 2021 № 83 утверждено Положение о порядке открытия и ведения текущих счетов со специальным режимом использования в национальной и иностранных валютах, банковских металлах для целей одноразового (специального) добровольного декларирования (далее – Постановление № 83).

Согласно п. 7 Постановления № 83 банк открывает специальный счет декларанту в соответствии с требованиями Инструкции о порядке открытия и закрытия счетов клиентов банков и корреспондентских счетов банков – резидентов и нерезидентов , утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 12 ноября 2003 года № 492 с изменениями и дополнениями (далее – Инструкция № 492), в порядке, установленном п. 62 разд. V Инструкции № 492 для физических лиц, и с обязательным соблюдением требований п. 16 разд. I Инструкции № 492.

Декларант дополнительно к документам для открытия специального счета подает анкету и заявление.

Согласно п. 8 Постановления № 83, договор, заключаемый в письменной форме между банком и декларантом, должен предусматривать особенности открытия, функционирования и закрытия специального счета, которые должны соответствовать требованиям Закона Украины от 15 июня 2021 № 1539-IX “О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно стимулирования детенизации доходов и повышение налоговой культуры граждан путем введения единовременного (специального) добровольного декларирования физическими лицами принадлежащих им активов и уплаты единовременного сбора в бюджет».

При этом порядок предоставления выписки из специального счета/справки об открытии специального счета и остатка средств на нем (в бумажной/электронной форме) определяется договором, заключаемым между банком и декларантом при открытии специального счета (п. 12 Постановления № 83).