Налоговая амнистия: декларант имеет право открыть счета со спецрежимом использования в различных банках

Центральное межрегиональное управление ГНС по работе с крупными налогоплательщиками информирует, что для целей одноразового (специального) добровольного декларирования декларант должен разместить средства в национальной и иностранной валютах в наличной форме и/или банковских металлах на текущих счетах со специальным режимом использования в банках Украины (далее – специальные счета) до подачи одноразовой (специальной) добровольного декларации.

Декларант с целью обеспечения выполнения положений п. 9 подразд. 9 экз. 4 разд. ХХ НКУ обращается в банк для открытия специального счета. Порядок открытия, закрытия, зачисление средств на специальный счет и осуществление контроля за операциями по такому счету устанавливаются Национальным банком Украины.

Постановлением Правления Национального банка Украины от 5 августа 2021 № 83 утверждено Положение о порядке открытия и ведения текущих счетов со специальным режимом использования в национальной и иностранных валютах, банковских металлах для целей одноразового (специального) добровольного декларирования (далее – Положение).

Согласно п. 3 Положения специальный счет – это текущий счет со специальным режимом использования, который открывается банком декларанту в соответствии с Законом Украины от 15 июня 2021 № 1539-IX “О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно стимулирования детенизации доходов и повышение налоговой культуры граждан путем введения единовременного (специального) добровольного декларирования физическими лицами принадлежащих им активов и уплаты единовременного сбора в бюджет» (далее – Закон № 1539) для целей одноразового (специального) добровольного декларирования для зачисления денежных средств в наличной форме в национальной и иностранных валютах, банковских металлов с физической поставкой.

При этом, согласно п. 7 Положения, банк открывает специальный счет декларанту в соответствии с требованиями Инструкции о порядке открытия и закрытия счетов клиентов банков и корреспондентских счетов банков – резидентов и нерезидентов, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 12 ноября 2003 года № 492 (в редакции постановление Правления Национального банка Украины от 1 апреля 2019 № 56) (далее – Инструкция № 492), в порядке, установленном п. 62 разд. V Инструкции № 492 для физических лиц, и с обязательным соблюдением требований п. 16 разд. I Инструкции № 492.

В соответствии с п. 8 Положения, договор, заключаемый в письменной форме между банком и декларантом, должен предусматривать особенности открытия, функционирования и закрытия специального счета, которые должны соответствовать требованиям Закона № 1539.

Таким образом, нормами подразд. 9 экз. 4 разд. ХХ НКУ и Положения не установлены ограничения по открытию физическим лицом, имеет в собственности средства в национальной и иностранной валютах в наличной форме, отдельных текущих счетов со специальным режимом использования в национальной валюте и иностранной валюте в разных банках Украины.