Как открывается специальный счет в банке для целей одноразового добровольного декларирования?

Центральное межрегиональное управление ГНС по работе с крупными налогоплательщиками сообщает, что для целей одноразового (специального) добровольного декларирования декларант должен разместить средства в национальной и иностранной валютах в наличной форме и / или банковских металлах на текущих счетах со специальным режимом использования в банках Украины (далее – специальные счета) до подачи одноразовой декларации.

Декларант с целью обеспечения выполнения положений п. 9 подразд. 9 экз. 4 разд. XX «Переходные положения» НКУ обращается в банк для открытия специального счета.

Банк обеспечивает размещение средств в наличной форме и / или банковских металлах для целей одноразового (специального) добровольного декларирования на специальном счете после совершения надлежащей проверки личности декларанта в соответствии с требованиями законодательства в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее – законодательство в сфере финансового мониторинга).

Банк принимает меры по установлению источников происхождения этих активов в случаях, предусмотренных законодательством в сфере финансового мониторинга, после зачисления их на специальный счет декларанта.

Постановлением Правления Национального банка Украины от 5 августа 2021 № 83, которая вступает в силу с 1 сентября 2021 и действует до 1 сентября 2022, утверждено Положение о порядке открытия и ведения текущих счетов со специальным режимом использования в национальной и иностранных валютах, банковских металлах для целей одноразового (специального) добровольного декларирования (далее – Положение № 83).

Пунктом 7 Положения № 83 установлено, что банк открывает специальный счет декларанту в соответствии с требованиями Инструкции о порядке открытия и закрытия счетов клиентов банков и корреспондентских счетов банков – резидентов и нерезидентов , утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 12 ноября 2003 года № 492 (в редакции постановление Правления Национального банка Украины от 1 апреля 2019 № 56) с изменениями (далее – Инструкция № 492), в порядке, установленном в п. 62 разд. V для физических лиц, и с обязательным соблюдением требований п. 16 разд. I Инструкции № 492.

Декларант дополнительно к документам для открытия специального счета подает анкету (приложение 1 к Положению № 83) и заявление (приложение 2 к Положению № 83).

Следует отметить, что анкета предусматривает заполнение п. 14, в соответствии с которым декларант сообщает об источниках происхождения (получения, приобретения) активов, которые декларируются, в том числе:

• активы, полученные от ведения предпринимательской деятельности, независимой профессиональной деятельности;
• активы, полученные в виде необлагаемых доходов;
• активы, полученные в виде подарка;
• другие источники происхождения (получение, приобретение) активов, декларируемых (указать какие именно).

Подписывая заявление, декларант сообщает, что объект декларирования не относится к активам физического лица, полученных (приобретенных) декларантом вследствие совершения деяния, содержащего признаки уголовного преступления, кроме уголовных правонарушений или иных нарушений законодательства, связанных с:

• уклонением от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей);
• уклонением от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование;
• нарушениями в сфере валютного законодательства;
• нарушениями в сфере защиты экономической конкуренции в части нарушения, предусмотренного в п. 12 ст. 50 от 11 января 2001 года № 2210-III «О защите экономической конкуренции» с изменениями и дополнениями.

Не относятся к активам физического лица, принадлежащих декларанту, в отношении которого начато досудебное расследование или судебное производство по таким активам по признакам уголовных преступлений, предусмотренных в ст.ст. 212, 212 экз. 1, а также в ст. 366 (относительно документов налоговой и / или финансовой отчетности, таможенных деклараций, налоговых накладных, первичных документов, другой отчетности по налогам, сборам, обязательных платежей), в ст. 367 (если уголовное правонарушение связано с нарушением требований налогового, таможенного, валютного и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы) Уголовного кодекса Украины от 05 апреля 2001 года № 2341-III с изменениями и дополнениями (далее – УК).

Не относятся к активам физического лица или юридического лица, принадлежащих декларанту, в отношении которого открыто судебное производство в совершении любого из уголовных правонарушений, предусмотренных в ст.ст. 209, 258 экз. 55 и 306, в частях первой и второй ст. 368 экз 3, в частях первой и второй ст. 368 экз. 4, в ст 368, 368 экз. 5, 369 и 369 экз. 2 УК, и / или подлежащих взысканию как необоснованные в порядке, установленном в главе 12 разд. III от 18 марта 2004 года № 1618-IV с изменениями и дополнениями.

Не относятся к активам декларанта, имеющих источники происхождения с территории страны, признанной государством-агрессором по закону.

Банк осуществляет прием от декларанта наличных средств в национальной и иностранных валютах, банковских металлов с физической поставкой для зачисления на специальные счета декларанта через операционную кассу по заявлению на перевод наличности при этом в реквизите «Назначение платежа / содержание операции» заявления на перевод наличности указывается «добровольное декларирования » (п. 9 Положения № 83).