Для Facebook и Google утвердили отдельную декларацию по НДС

2 июля вступил в силу (за исключением нескольких норм) Закон от 03.06.2021 г. №1525-IX о налогообложении электронных услуг нерезидентов. После этого иностранные компании, снабжающие украинцев электронные услуги, обязаны зарегистрироваться плательщиками НДС по упрощенной процедуре через специальный электронный сервис, если общая сумма от совершения соответствующих операций превышает 1 млн грн в год. С 2022 года нерезиденты будут составлять упрощенную отчетность в электронной форме, отмечает Дебет-Кредит.

Именно для этого Минфин утвердил своим приказом от 21.10.2021 г. №555:

• форму упрощенной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;
• форму уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в упрощенную налоговую декларацию в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок;
• Порядок заполнения и представления упрощенной налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость.

Отчетный (налоговый) период и сроки подачи декларации

Отчетный (налоговый) период равен одному календарному кварталу. Лицо-нерезидент, зарегистрированное как плательщик НДС в соответствии с п. 208-1.2 НКУ , составляет и подает декларацию в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) периода, независимо от того, осуществлялось ли нерезидентом в течение отчетного (налогового) периода снабжения физическим лицам электронных услуг, место снабжения которых расположено на таможенной территории Украины.

Порядок оформления и представления налоговой отчетности

Декларация представляется лицом-нерезидентом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, или представителем нерезидента, который электронно дистанционно идентифицирован, в определенный в пункте 2 раздела II настоящего Порядка срок по форме, утвержденной на дату представления.

Как отмечается, декларация и уточняющий расчет в нее заполняются на государственном или английском языке. Формы декларации и уточняющего расчета размещаются на специальном портальном решении для пользователей нерезидентов, предоставляющих электронные услуги.

Все показатели в налоговой отчетности проставляются в иностранной валюте (евро или доллар США), выбранной при регистрации налогоплательщиком и в которой уплачивается налог, с соответствующим округлением по общеустановленным правилам. Лицо-нерезидент, зарегистрированное как плательщик НДС, самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, указанную в налоговой отчетности.

В не заполняемых строках раздела I налоговой отчетности нули, прочерки и другие знаки или символы не проставляются.

Налоговое обязательство, самостоятельно определенное лицом-нерезидентом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, считается согласованным со дня представления декларации в контролирующий орган и не может быть обжаловано налогоплательщиком в административном или судебном порядке. После подачи декларации за отчетный (налоговый) период лицо-нерезидент, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, имеет право до истечения предельного срока подачи декларации за такой же период подать отчетную новую декларацию с исправленными показателями.

Когда вступит в силу приказ №555

Как отмечается, приказ вступает в силу 1 января 2022 года, но не ранее дня его официального опубликования. По состоянию на 16 ноября Приказ №555 не опубликован.