Минфин напоминает о приближении срока введения Общего стандарта отчетности CRS

Со вступлением в силу изменений в налоговое законодательство об имплементации в Украине Общего стандарта отчетности CRS финансовые агенты с 1 июля 2023 года обязаны принимать меры надлежащей комплексной проверки с целью выявления подотчетных счетов и ежегодно, до 1 июля, представлять в ГНС отчет о подотчетных счетах.

Впервые отчет о подотчетных счетах предстоит подать в 2024 году за второе полугодие 2023 года (первый отчетный период). В дальнейшем отчетным периодом будет считаться предыдущий календарный год.

Минфин с целью обеспечения своевременной реализации всех подготовительных этапов, необходимых для имплементации в Украине Общего стандарта отчетности CRS, при поддержке программы Европейского Союза по поддержке управления государственными финансами в Украине (EU4PFM) осуществляет разработку подзаконных нормативно-правовых актов.

В частности, разработан проект Порядка взятия на учет и снятие с учета финансовых агентов, подотчетных финансовых учреждений для целей Многостороннего соглашения CRS и Общего стандарта отчетности CRS (подпункт 39-3.3.3 пункта 39-3.3 статьи 39-3 НКУ).

Проект Порядка предусматривает, что взятию на учет в ГНС подлежат все финансовые учреждения, являющиеся подотчетными финансовыми учреждениями для целей Многостороннего соглашения CRS и Общего стандарта отчетности CRS (далее – ПФУ). ПФУ подает заявление о взятии его на учет в ГНС в течение 60 календарных дней после установления им статуса ПФУ.

Обращаем Ваше внимание, что ПФУ, которые будут подавать отчеты о подотчетных счетах исключительно за себя, становятся на учет один раз.

Если ПФУ является институтом совместного инвестирования (паевым или корпоративным инвестиционным фондом), то за такую ПФУ отчетность представляет компания по управлению активами, осуществляющая управление активами соответствующего института совместного инвестирования (пункт 39-3.11 статьи 39-3 НКУ). Регистрация института совместного инвестирования как ПФУ также производится по заявлению компании по управлению активами. Для этого компания по управлению активами подает заявление о ее взятии на учет как ПФУ и о взятии на учет всех институтов совместного инвестирования этой компании по управлению активами, также ПФУ.

По общему правилу (если учреждение представляет отчетность только за себя) финансовое учреждение берется на учет как ПФУ по налоговому номеру.

Если регистрационное заявление представляет компания по управлению активами для взятия на учет института совместного инвестирования, то регистрационный номер института совместного инвестирования как ПФУ формируется из налогового номера компании по управлению активами и номера регистрации соответствующего института совместного инвестирования в ЕГРИСИ.

Ознакомиться с проектом Порядка, а также другими документами и материалами по вопросам имплементации Общего стандарта отчетности CRS можно по ссылке.