Финальный аудит: что должен проверить ФЛП до конца года, чтобы избежать штрафов

Окончание года — критическое время для предпринимателей, когда можно исправить все недостатки в учете и финансах, прежде чем они обернутся штрафами от налоговой.

Юрист Богдан Янкив подготовил детальный чеклист обязательных действий для ФЛП, чтобы успешно завершить 2025 год.

Ключевой приоритет: контроль лимитов дохода

Первая и важнейшая задача – сверка фактического дохода с разрешенными лимитами для вашей группы.

Лимиты на 2025 год: для 1 группы разрешено до 1 336 000 грн., для 2 группы — до 6 672 000 грн., а для 3 группы — до 9 336 000 грн.

Что делать:

1. Сравните сумму дохода по банковской выписке с данными вашего учета, включая наличные и безналичные поступления через РРО.
2. Если предел близок к превышению, рассмотрите варианты оптимизации, такие как отсрочка платежей на 2026 год.
3. При безвозвратном превышении готовьтесь к переходу на высшую группу или общую систему и уплате 15% от суммы превышения.

Тщательная сверка платежей и единого налога

Даже незначительная недоплата может привести к возникновению долга и пени. Срочная сверка всех платежей обязательна.

Алгоритм проверки:

1. Зайдите в электронный кабинет плательщика.
2. Выберите раздел “Состояние расчетов с бюджетом”.
3. Откройте “Интегрированную карту плательщика” и проверьте разделы “ЕСВ” и “Единый налог” (для 3 группы по НДС – также “НДС”).
4. При обнаружении разногласий необходимо немедленно провести официальную сверку с налоговой.

Подготовка и аудит первичных документов

Для ФЛП, особенно на общей системе, где каждый расход должен иметь документальное подтверждение, аудит первичной документации критический.

Необходимо проверить наличие:

• Актов выполненных работ/оказанных услуг за весь 2025 год.
• Счетов-фактур со всеми необходимыми реквизитами.
• Расходные накладные с подписями и печатями.
• Договоры на все значительные операции.
• Платежных документов, подтверждающих факт оплаты.

Юрист подчеркивает: “Лучше потратить время сейчас, чем получить штраф в новом году. Налоговая признает расходы только при наличии полного комплекта надлежаще оформленных документов”.