В Украине предлагают разрешить банкам списывать до 100% кредитных долгов военных и их семей

Комитет Верховной Рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики 10 сентября рекомендовал парламенту принять за основу законопроект №15458, который должен создать специальный механизм урегулирования просроченных кредитных долгов военнослужащих, пленных и пропавших без вести граждан, лиц с инвалидностью в результате войны и членов их семей.

Документ предусматривает возможность прощения кредитором до 100% задолженности по потребительскому кредиту для определенных защищенных категорий граждан, устранения налоговых последствий такого списания и окончания исполнительных производств по уже прощенным долгам.

В то же время, законопроект не вводит автоматического списания кредитов. Кредитор будет получать право, но не безусловный долг, простить всю задолженность или ее часть после получения соответствующего обращения и документов.

Кому могут списывать кредитные долги

Специальный механизм предлагается распространить на погибших или умерших военнослужащих, пропавших без вести, находящихся в плену или с которыми потеряна связь.

Также он будет касаться гражданских лиц, лишенных личной свободы вследствие вооруженной агрессии России, и пропавших без вести гражданских.

Отдельно к защищенным категориям отнесены лица с инвалидностью в результате войны, полученной при защите независимости, суверенитета и территориальной целостности Украины.

Обращаться к кредиторам могут также члены семей, наследники и законные представители таких лиц.

Соответствующие изменения предлагается одновременно внести в Налоговый кодекс, законы «О потребительском кредитовании» и «Об исполнительном производстве».

Банк сможет простить 100% долга, но не будет обязан это делать

Законопроект предусматривает, что члены семей, наследники или представители погибших военнослужащих, пленных и пропавших без вести, а также определенных категорий гражданских лиц смогут обратиться к кредитору с ходатайством о прощении всей задолженности.

После получения необходимых подтверждающих документов кредитодатель или новый кредитор будет иметь право принять решение о списании 100% долга или другой его части.

Таким образом, именно банк или другое финансовое учреждение будет определять, будет ли задолженность списана полностью, частично или вообще не будет списана. Это принципиальное отличие предлагаемого механизма от обязательного государственного списания кредитов.

Кредиторов также планируют обязать обнародовать специальные контактные данные, по которым граждане смогут обращаться с ходатайствами.

Семьи не должны будут платить налог с прощенного долга

Одной из проблем действующего механизма есть налоговые последствия списания кредитной задолженности. Прощенный банком долг в определенных условиях рассматривается как доход заемщика, с которого возникают налоговые обязательства.

В результате списания кредита погибшего военнослужащего может создавать новое финансовое бремя для его семьи.

По приведенным авторами законопроекту данным, после начала полномасштабного вторжения банки за свой счет уплатили более 4,9 млн грн налогов в 2227 случаях прощения долгов, чтобы соответствующие налоговые обязательства не переводились на семьи погибших или пленных защитников.

Законопроект предлагает устранить следующие последствия. Банки не должны будут увеличивать финансовый результат до налогообложения на сумму использованного резерва при списании долгов определенным категориям граждан, а аннулированная задолженность не будет включаться в налогооблагаемый доход заемщика.

Изменения предусмотрены и для других заемщиков

Часть предлагаемых налоговых изменений касается не только военных и других защищенных категорий.

Для физических лиц планируют увеличить размер долга, который может простить кредитор без возникновения налоговых последствий. Сейчас соответствующий не облагаемый налогом порог привязан к 25% минимальной заработной платы, а законопроект предлагает увеличить его до одной минимальной зарплаты в год.

Документ также предусматривает изменения по налогообложению аннулированного основного долга, процентов и комиссий.

Исполнительное производство после списания долга будет закрыто

Если кредитор примет решение о прощении задолженности по новому механизму, то связанное с ней исполнительное производство должно быть закончено.

С соответствующих категорий должников также не будет взиматься исполнительный сбор. Это должно решить ситуацию, когда банк уже отказался от требований к заемщику, но взыскание продолжается в рамках открытого исполнительного производства.

По оценкам, приведенным в пояснительной записке, новый механизм может позволить финансовым учреждениям урегулировать безнадежную кредитную задолженность, общий объем которой превышает 13 млрд. грн. Дополнительные расходы из государственного бюджета для реализации законопроекта его авторы не прогнозируют.

В то же время, документ пока не принят Верховной Радой даже в первом чтении – финансовый комитет лишь рекомендовал парламенту принять его за основу. В случае окончательного одобрения закона Кабинета Министров и Национального банка предлагается в течение трех месяцев привести свои нормативные акты в соответствие с новыми правилами.

Отдельное урегулирование потребует процедура подтверждения статуса плененного или пропавшего без вести лица, а также применения новых правил к кредитным делам, которые к моменту вступления закона в силу уже будут находиться в судах или на стадии принудительного исполнения.